Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
SAF-T este o raportare care permite un schimb electronic de date din contabilitate, intre persoanele care au obligatia raportarii si ANAF. Denumirea provine de la Standard Audit File for Taxation.
Aceasta raportare nu este noua, fiind obligatorie pentru firmele incadrate in lista contribuabililor mijlocii si mari (incepand cu 1 ianuarie 2022 pentru contribuabilii mari si respectiv 1 ianuarie 2023 pentru contribuabilii mijlocii). Incepand cu anul 2025 aceasta raportare se va extinde pentru toate firmele, indiferent de marime.
SAF-T este practic un fisier in format electronic, de tip XML, continand date extrase automat din sistemele informatice ale contribuabililor/platitorilor, exportate si stocate intr-un format standardizat.
Pentru pregatirea si transmiterea fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 se deruleaza urmatoarele activitati:
a) generarea fisierului SAF-T in format XML de catre sistemul informatic al contribuabilului/platitorului;
b) verificarea structurii fisierului XML si a corelatiilor dintre date prin programul informatic „Validator pus la dispozitie de catre ANAF
c) generarea Declaratiei informative D406 ca document electronic in format PDF cu XML atasat (daca acesta a indeplinit conditiile de verificare) semnat electronic.
Utilizatorii SmartBill pot beneficia de modulul de raportare SAF-T direct din aplicatie.
Contribuabilii mici vor putea beneficia de un abonament special, de 2 euro/luna/client + TVA.
Pana la 31.12.2024 aplicatia poate fi testata gratuit.
Abonamentul va include modululele SAF-T, salarizare, ManagerConta, verificare e-Factura si audit pentru contribuabilii mijlocii.
Pentru a genera declaratia din SmartBill Conta, urmatoarele sectiuni trebuie completate:
a) perioada declaratiei
b) datele de identificare
c) configurarile.
Se poate genera o declaratie de test pentru a testa modul de generare sau una reala care se poate depune la ANAF.
In ce priveste perioada declaratiei, aceasta se transmite lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata. Societatile care au ca perioada fiscala aplicabila pentru TVA semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
Societatile care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
Dupa generare, declaratia se poate depune din extensia Manager Conta a SmartBill.
Termenele de transmitere a SAF-T
Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
- ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile Stocuri si Active;
- la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii Active;
- la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii, in cazul sectiunii aStocuri.
Entitatile beneficiaza de o perioada de gratie de:
- 6 luni pentru prima raportare, respectiv 5 luni pentru a doua raportare, 4 luni pentru a treia raportare, 3 luni pentru a patra raportare, 2 luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
- 3 luni pentru prima raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T.
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.
In situatia in care contribuabilul constata anumite erori in declaratia depusa initial, acesta poate depune declaratii rectificative.
Informatiile privind Activele din cadrul Declaratiei informative D406 sunt intocmite la nivelul anului financiar aplicat de catre contribuabili si transmise printr-o singura depunere, respectiv o singura raportare a Declaratiei informative D406, pana la data depunerii situatiilor financiare aferente exercitiului financiar la care se refera.
Declaratia informativa D406 pentru Active se poate transmite ca o declaratie independenta, nefiind necesara introducerea tuturor sectiunilor/subsectiunilor dintr-o Declaratie informativa D406, ci doar a zonelor indicate ca fiind obligatorii pentru transmiterea acestui tip de informatie.
Informatiile privind stocurile de produse si productie in curs sunt transmise pe baza unei solicitari specifice din partea organelor fiscale centrale.
Declaratiile informative D406 pentru Stocuri se depun in termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii.
In SmartBill Conta, aceste 3 raportari se genereaza distict.
Rectificarea declaratiei
- daca ANAF identifica erori in D406 si emite o recipisa care le semnaleaza, societatea trebuie sa retransmita integral Declaratia informativa D406, asigurandu-se ca fisierul SAF-T este corectat.
- nu se pot face corectii partiale prin transmiterea selectiva a anumitor inregistrari sau campuri din Declaratia informativa D406 deja transmisa si pentru care au fost primite recipise ce indicau erori.
O data depuse, in SmartBill Conta, aceste declaratii se pot regasi in sectiunea Istoric D406 (SAF-T):
